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不動産投資における損金って何?

副業で不動産投資を始めると、今まで会社が行ってくれていたことを自分でやらなければいけなくなります。例えば、その一つに経理関係の業務があります。
確定申告など、税理士さんや管理会社に協力してもらうことになるかもしれませんが、経営者として自分でもある程度、経理関係の言葉の意味やその仕組みを理解していなければいけません。そこで今回は、経営者が経理上関係する「損金」の意味や仕組みについて取り上げたいと思います。

・損金って何?
損金というのは、不動産投資を行なっていくうえで出ていく費用や損失のことを指しています。法人税法において、損金として算入されるのは、原価・費用・損失の3つとされています。不動産投資で出ていく費用といえば、原価ともいえる物件購入費用・建築費用や管理費などで、この3つのどれかにあてはまります。
このように、損金と呼ばれていても、実際に不動産投資の会計上は「損」とはならない出費も含まれています。税法上では法人税を計算するときに税制上かかる税金を減らせるものに対して損金と言い、確定申告上で損金として算入することで、所得を減らして課税額を引き下げる役目を果たします。

・損金と経費と費用の関係
損金は、経営上出ていくお金のことと言いましたが、似た様なお金に「経費」や「費用」というものがあります。これらは損金とそのように違うのでしょうか?
一般的に経費と費用は同じ意味で使われていますが、具体的に区分すると、経費は年間を通して継続的に出費のある金銭全体のことで、例えば物件を管理するために委託している管理費は年間経費としてあてはまります。それに対し、費用と言われるのは、改築費用、メンテナンス費用、清掃費用と言う具合に、より具体的な項目を指して使われる言葉です。
そして、損金に関しても一般的に経費と同じ意味合いで使われていますが、経理上違いが出る時があります。それは会計上の項目が、会計処理上と税務処理上では違っているからです。例えば、一般的に会計で利益を求める時は以下のような計算式となります。
利益=収益-費用
しかし、法人税上で算定する場合は、利益が所得、収益は益金、費用は損金に置き換えられるので、以下の計算式となるのです。
  所得(課税)=益金-損益
このように、大まかに言うと損益と経費、費用は同じ意味合いで使われていますが、会計上か税法上かで言葉の使われ方が違いますし、計算では扱いが異なる項目もあるため会計処理と税務処理の違いが出て調整が必要な場合もあるので注意が必要です。

・不動産経営での損金
経費=損金で考えても分かるように不動産投資を行なううえで、全ての経費が確定申告できるわけではありません。経費としておとせるものと、おとせないものがある、という言い方をよくしますが、損金に置き換えると、損金算入できるものと出来ないものがあると言うわけです。確定申告で損金と認められるものは、非課税として計算されることになり所得を圧迫できるため、所得税をおさえることになります。

・まとめ
「損金」というのは、不動産投資を行なっていくうえで出ていく費用や損失のことを指しており、税務処理上で使われる項目ですが、一般的な会計上で使われる「経費」に相当するものです。
ですから、その中には不動産投資で実際に損失となるお金ではないものも含まれています。むしろ、損金は非課税として計算されるもので、所得を求める際は益金から損金を引くので、所得を圧迫するものとなり、損というより経理上では節税に関係するものなのです。
このように、今回の「損金」を含め不動産投資には、税金や建築に関係する専門的な用語や知識が必要となります。細かい点まで勉強して投資にあたることは難しいので税理士や建築士といったプロに相談することも大切かもしれませんね。

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