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不動産投資を個人規模で行う場合の税金対策について

はじめに

近年、サラリーマンの副業として不動産投資の人気が高まっています。
この不動産投資における税金対策として高い効果が期待できるものとしては法人化があります。
しかし、法人化によってそれなりの節税効果を享受するためには、一定以上の経営規模が必要です。
サラリーマンの副業、しかも投資をスタートして間もないころからそのような規模で経営を行うことは一般的には難しいでしょう。
そこでこの記事では、不動産投資を個人規模で行う場合の税金対策について考えてみることにします。

青色申告

最もオーソドックスな手段と言えば、やはり青色申告を利用することでしょう。
あらかじめ開業届や申請書の提出が必要になりますが、税金対策としての効果は優れています。

最大65万円を控除できる

青色申告を利用した場合、最大で65万円の特別控除があります。
不動産投資においては、収入から経費を引いた額(所得)に対して所得税が課せられます。
控除とは、この所得から一定の額をマイナスできる制度のことです。
つまり、青色申告を利用すれば所得を最大で65万円もマイナスすることができ、その結果税金の額も減らすことができるというわけです。

家族への給料を経費にできる

青色申告を利用した場合、「青色事業専従者」として家族(配偶者や親族)に給料を払い、それを経費として計上することができます。
その額に上限は定められていません。(ただし妥当な範囲の額にする必要はあります)
経費として計上できれば、その分所得が減ることになります。
つまり、収入を家族に分散する形で税金を減らすことができるというわけです。

赤字の繰り越しができる

青色申告制度では、赤字を最大で3年間繰り越すことができます。
その年の収入以上に赤字が発生した場合、それを翌年以降に持ち越すことができるということです。
その結果、翌年以降の所得を減らすことができ、税金対策となります。

メリットを最大限享受するためには事業的規模を満たす必要がある

上記のうち、「最大65万円の控除」および「青色事業専従者への給料の経費計上」というメリットを享受するためには、「事業的規模」を満たしている必要があります。
その基準は、原則として所有している物件の部屋数が10以上(貸家の場合は5棟以上)であることです。
この基準を満たしていない場合、控除は最大で10万円となります。
また、家族への給料に関しても上限(配偶者は86万円、それ以外の親族は50万円)が定められることになります。

最後に

この記事では不動産投資を個人規模で行う場合の税金対策として、青色申告について紹介しました。
なお、青色申告を利用するためには複式簿記による帳簿付けが必要となります。
この点については市販の会計ソフトを使うのが簡単で便利です。

b4e4ad8fbef67cb65fdd78ff8aad1fff_s相続の手続きは何ヶ月以内?

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