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不動産投資で家賃収入にかかる税金について

はじめに

財産相続や将来の財産形成のために不動産投資を行う方も多いでしょう。
この時に受け取る家賃収入には、具体的にどんなものが含まれて、それにかかる税金はどのようなものでしょうか?
この記事では、不動産投資における家賃収入の内容や税金についてご紹介していきたいと思います。

家賃収入に含まれるものとは?

一口に家賃収入といっても、月々入ってくる家賃だけではありません。
家賃収入といわれるものには、礼金・更新料・返還の必要のない敷金や保証金・共益費や管理費・駐車場代が含まれます。
敷金に関しては、返還する義務があるものは預り金とし、返還しないことが確定したら家賃に含みます。
また、滞納によって実際家賃が支払われていなかったとしても、支払われているものとして計算されます。
これらの総額を家賃収入といいます。

引くことのできる経費とは?

さて、上記で算出された家賃総額から、必要経費を差し引いたものが不動産所得となるわけですが、ここでは必要経費の内訳を確認しましょう。

まず税金関連ですが、固定資産税や都市計画税・事業税などが含まれます。
つづいて部屋の管理については、修繕費用やそのための積立て費用、リフォーム費用や水道光熱費用・管理費用・減価償却費用があります。
さらに入居者募集のための広告費用や保険料、ローンの金利部分もこれに含まれます。

家賃収入に課せられる税金について

家賃収入にかかる税金は、前項で挙げた費用を差し引いた不動産所得に対して、課されることになります。
それでは、家賃収入に課せられる税金の種類について見ていきましょう。

まず所得税は、前年のすべての所得を合計し、各種の控除を差し引いた金額をベースに税金額を割り出します。
市町村民税の計算式は、「(前年の所得金額-控除金額)×税率6.00% = 所得税額」となります。
また都道府県民税の計算式は、「(前年の所得金額-控除金額)×税率4.025% = 都道府県民税の所得税額」となります。

さらに住民税は、所得税額(10%)+均等割額(市町村民税3,500円+道府県民税1,500円)で計算されます。

家賃収入に消費税はかかる?

つづいて消費税についてですが、アパートなど居住用物件の家賃や敷金・礼金については非課税扱いとなります。ただし事業用の貸店舗や貸事務所などの家賃収入は課税対象です。

アパートなどに付属している駐車場料金については、次の条件に該当することで非課税扱いとなります。
その条件とは、1戸当たりの駐車スペースは1台であること。
また、すべての部屋に駐車スペースが割り当てられている点や、駐車場の料金はお部屋の賃料に含まれていること。
これらをクリアすることで、駐車場の料金は非課税扱いとなります。

まとめ

今回は特に、個人が営むアパートなどの、家賃収入にかかる税金について見てきました。
不動産投資においては、入ってくるお金とともに課税などにより出ていくお金についてもきちんと把握しておきましょう。

3fb0d8cc4f0b956095b820c331f5fa6e_s不動産投資で物件を選ぶ基準は利回りが最適なのか?

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