menu

相続を民法だけで考えちゃダメ?

はじめに

相続は民法で規定されている制度です。
ですから、素直に考えれば相続が起こったら民法を参考にするはずですよね。
しかし、そう単純な話ではありません。
民法通りに解釈してしまうと税制が成り立たなくなってしまうことがあるのです。
それに相続財産も民法と税法では捉え方が異なります。

相続人に際限がなくなる

税制が成り立たなくなる最たる例が相続人に関する点です。
亡くなった人が遺言書を残していなければ法定相続(法律上のルールに従った相続)になります。
この場合、養子も法定相続人に含まれます。
ただし、民法では養子縁組に上限を設けていません。
ですから、極端な話、民法に従えば法定相続人を無限に増やすことが可能となります。
しかし、そんなことが通ってしまうと相続税が成立しなくなってしまいます。
相続税は相続した財産の総額に課せられるのではなく、基礎控除額を差し引いて残った分に課せられるのが基本です。
そして、基礎控除額は「3000万円+600万円×法定相続人の人数」で計算します。
気づいたかもしれませんが、「×法定相続人の人数」となっているので、そこに先ほどの民法の話を持ち込むと基礎控除額が莫大になり相続税が課せられなくなります。
そのため税法では法定相続人になれる養子の人数は、実子がいるなら一人、いなければ2人までと定めています。

生命保険は相続財産?

民法と税法で捉え方の異なる相続財産の中でも割と身近なのが生命保険でしょう。
例えば、配偶者を受取人として契約を結び、そのまま亡くなると、配偶者に保険金が下りますよね。
この下りた保険金は、民法では相続財産にはならず、税法では相続財産となります。つまり遺産分割の対象にはならないが、相続税の対象にはなるということです。
これは民法では生命保険金を受取人の財産とするのに対し、税法ではみなし相続財産とするからです。
そのため生命保険金を受け取った際は相続税の申告が必要になるので注意しましょう。
また、これとは逆に生前に贈与された結婚資金などは民法で相続財産となり、税法ではなりません。
この場合は、生前の贈与を遺産の前渡しとする民法と贈与の時点で贈与税が発生する税法との違いによります。
ただし、贈与があって3年以内に贈与した人が亡くなると、贈与した資金は相続税の対象となり、税額を計算し直すことになります。

まとめ

民法と税法とでは相続に関して捉え方が異なる点がいくつかあります。
簡単にというと、民法では「遺産を公平に分けること」を考え、税法では「相続財産で税金を払えるか」を考えているからです。
このような違いが一般の人に相続を分かりにくくさせているのでしょう。
なので、全てを理解する必要はありません。
むしろ、一人で悩まずに専門家に相談することの方が賢明です。

4121541b90b39140f090f76a41e23493_s不動産投資の利回り 目標はどれくらい?

971816b131eeb882003a3b3faf70d4e1_sバリアフリーが必要な時代へ オーダーメイドアパート建築で出来ること

関連記事

  1. 16afd366c17beebcfaf4ac761c78d746_s

    不動産投資で税金を経費にする節税対策

    【はじめに】不動産投資を考えている方にとって税金対策は、とても重要なポイントとなります。どの…

  2. fa6c3ac3efa278ec646810fb19788f50_s

    不動産投資でできる老後の税金対策

    【はじめに】人生の三大支出には「住居費」「教育費」「老後費」があると言われています。人生100年…

  3. be96a15259be8e777ae396bf1642f328_s

    不動産投資を用いた税金対策とその方法

    はじめに所得税・住民税など、毎年納付義務が生じる税金は収入額が増えれば増えるほど税率が上がり…

  4. 4121541b90b39140f090f76a41e23493_s

    実質利回りの重要性と不動産投資の各種利回り算出方法

    はじめに不動産投資物件を購入する判断の一つ「利回り」。「この安さでこの高利回り!?」と目が躍…

  5. 67c6c76210e7638156927948b9b3a2dc-450x6001

    アパート経営で住宅ローンを組むのは得?メリットを見てみよう

    最近人気が高まっているアパート経営ですが、融資を受ける時にアパートローンを借りるか、住宅ローンを借り…

  6. 0I9A114915030133prezen_TP_V

    算術平均と幾何平均で投資におけるリターンを把握しよう!

    投資の中には、不動産投資や株式投資などいくつもの種類があります。どんな投資を行なうにしろ、その投資に…

  7. 6938e101be7e0942f8945803482efc1d_s

    独身貴族のサラリーマンのための不動産投資~税金対策にもなる?~

    はじめに仕事は順調。結婚する気はない。経済的にも余裕があって、誰に気兼ねすることなく自分…

  8. TRTM9834_TP_V

    不動産投資における損金って何?

    副業で不動産投資を始めると、今まで会社が行ってくれていたことを自分でやらなければいけなくなります。例…

最近の記事

  1. d7d33887bd879f399d0645c61e837502_s
  2. 1af153f3f396005730111141ada44105_s
  3. 273c9746ec110388d56fad2bd7d96681_s
  4. d7d33887bd879f399d0645c61e837502_s
  5. aa123ff9bd5108baef327f3824597840_s
PAGE TOP