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個人で不動産投資を行う場合の税金対策について

はじめに

個人で不動産投資を行う場合の税金対策としては、経費をしっかりこまめに計上していくことに加え、青色申告の制度を利用することが挙げられます。
この制度を利用すれば、最高65万円の控除を利用できるほか、生計を同じにする親族への給与を経費化したり、赤字を最高3年まで繰り越しできたりして効果的に税金対策を行うことが可能になります。

なぜ税金対策になるのか?

青色申告をすれば、なぜ税金対策になるのでしょうか?
その理由を説明していきます。 

特別控除を利用できるから

この申告方法を利用すれば、65万円または10万円を所得から控除することができます。
所得の額をこれだけ圧縮することができるのですから、所得の額をもとにして決まる税金の額も減らすことが可能になるわけです。
ところで65万円と10万円では結構な違いがありますから、できることなら65万円の方を望みたいですよね。
65万円を控除できるかどうかは、投資の規模(事業的規模)と記帳(簿記)の種類によって決まります。

規模の目安としてはアパート経営の場合なら部屋数が10以上あるかどうか(戸建ての場合なら5棟以上あるかどうか)が、判断ラインになってきます。
ただ、これはあくまでも「目安」であり、明確な基準が法律で定められているわけではありません。
そのため、経営しているアパートの部屋数が10未満しかなくても、それなりの家賃収入があるようなケースであれば「事業」と判断され、65万円を控除できる可能性もあります。

また、記帳に関しては複式簿記という方法で行う必要があります。
これは、市販の会計ソフトを使えば比較的簡単に行うことができます。
会計ソフトを使わず自力で行うのであれば、簿記会計に関する詳しい知識が必要になります。

親族への給与を経費扱いにできるから

通常、配偶者など生計を同じにしている親族に給与を支払ったとしても、それは経費としては認められません。
しかし、青色申告を利用する場合、投資の規模やその親族の年齢・職業、税務署への届け出など所定の条件を満たせば、生計を同じにしている親族への給与を経費として認めてもらえます。

赤字を最高3年繰り越せるから

白色申告の場合、限られた一部の損失を除いては赤字を次年度以降に繰り越すことはできません。
しかし、青色申告を利用すれば、より幅広い範囲の損失を最高で3年まで繰り越すことが可能になります。
したがって、大きな赤字が出た年はそれを繰り越し、翌年以降の所得を圧縮することができるわけです。

最後に

今回は、個人で不動産投資を行う場合の税金対策として青色申告制度の利用を紹介しました。
なお、この制度を利用するためには事前に「開業届」と「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出しておく必要があります。
提出していない場合は制度の利用そのものができませんので、特にこれから不動産投資を始めてみようとお考えの方は、前もって提出しておくことをお勧めします。

HOS8512_TP_V不動産投資の税金 アパートを相続した場合

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