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相続税の基礎控除って何?

はじめに

それなりの資産をお持ちの方であれば、相続税が気になるところですよね。
自分の死後、家族が国に納める税金の額はできるかぎり少なくしてあげたいと考える方も少なからずいらっしゃることでしょう。
ただ、相続税は遺産があれば必ず納めなくてはならないというものでもありません。
ある程度の額までであれば納税の義務は生じないのです。
そのポイントとなってくるのが「基礎控除」です。
以下で相談事例を参考にしながら考えてみることにしましょう。

相談事例

首都圏にお住まいのKさんからのご相談です。
Kさんは50代後半の男性で、ご家族は50代の奥さまと20代の息子さんが1人いらっしゃいます。

「若い頃からがんばってきたおかげでそれなりの額の資産(預貯金)があります。
先日、従兄と話していたところ、どうも私の資産額だと相続税を払わないといけなくなってしまうようなのです。
なんでも従兄の話では基礎控除とか言うものをオーバーするかしないかで変わってくるのだとか。
正直なところ、私はこの手の話に疎く従兄の話を聞いただけではよくわかりませんでした。
わかりやすいように説明してもらえないでしょうか?」

相続税を払うか払わないかを決める基準のようなもの

簡単に言うと、基礎控除とは相続税を払わなくてよいかあるいは払わなくてはいけないかが決まる基準のようなものです。
遺産の額がこの基準をオーバーするようであれば、オーバーした分に関して税金が課せられます。
その基準となる額は、3000万円に「法的に遺産相続の権利を持つ人(法定相続人)の人数×600万円」を足した額と決まっています。
Kさんの場合、遺産相続の権利を持つ人は奥さまと息子さんで計2人ですから「3000万円 + 2×600万円=4200万円」が基礎控除となり、それをオーバーした分に税金が課せられることになります。

税金計算のもとになる遺産額を圧縮する方法

相談内容からするとKさんの場合、4200万円をオーバーする預貯金があるようですが、実はこれを圧縮する方法もあります。
ここで紹介するのはアパートのような賃貸経営を行う方法です。
税金計算のもとになる遺産額を計算する場合、現金や通常の預貯金はそのままの額が計算に入れられることになっています。
ところが、これが土地になると時価の8割程度の金額で計算されます。
そして、その土地でアパートなどの賃貸経営を行っていれば「小規模宅地の特例」という制度を利用することで一定の面積に関してはさらに5割の減額が可能となるのです。
この方法を利用すれば、Kさんの場合でも遺産総額を4200万円以内に収めたり、あるいはオーバーしたとしてもその分を圧縮したりすることが可能になるわけです。
ただし、この「小規模宅地の特例」を利用するためには、遅くとも亡くなられる3年以上前には賃貸経営を始めている必要があります。
ですので、関心をお持ちの方はできるだけ早めに地域の信頼できる不動産会社まで問い合わせてみることをおすすめします。

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