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相続財産で現金を受け継いだとき所得税の申告は必要か?

はじめに

財産を所有している方が亡くなられたとき、相続財産として受け継ぐものには、土地・建物・権利関係・預貯金を含めた現金など様々なものがあります。
またこれを受け継ぐ場合、相続税の申告やその期限も義務付けられていますが、現金の取扱いは確定申告が必要なのでしょうか?
そこでこの記事では、相続で現金を含め財産を受け継いだ場合の申告や、所得税申告が必要なケースなどについて、見ていきたいと思います。

相続で受け継いだ財産には原則所得税はかからない

最初に結論から申し上げますと、故人から相続で受け継いだ財産には、所得税はかかりません。
理由はその財産の受け取り方の違いを見ることでわかります。
所得税の申告は、会社勤めなど勤労によって得た報酬や個人事業などから得た報酬であり、その人が稼ぎ出した資産に対して行うものです。
対して相続で受け継いだ財産は、あくまで故人の所有していた様々な財産や権利を受け継ぐということになるため、ここでは相続税の申告のみが必要となります。
こういったそれぞれの関係性がわかると納得ですよね。

しかし、相続に関連したことがらには、所得税の申告が必要なケースもあります。
次の項では、どのような場合に所得税の申告が必要となるのかを見ていきましょう。

準確定申告ってなに?

人が生きている間に受け取った所得に対しての税金、それが所得税です。
もしその所得が源泉徴収されている、あるいは申告の必要がない103万円以内であれば、特に手続きはいりません。
しかし故人が個人事業主であったり、亡くなられる前にすでに退職されていて確定申告の必要がある場合は、故人の権利・義務を受け継ぐ相続人が納税をする義務があります。
これが「準確定申告」です。
次の項では、その手続きが必要となる条件を見ていきましょう。

準確定申告を行う際の条件とは?

準確定申告が必要となるケースには、次のような場合があります。
先ほども申し上げましたが亡くなられた方が個人事業主であったり、会社員でも年間の給与所得が2,000万円を超えるケース、さらに給与以外に200万円以上の所得や不動産所得があるケース、および公的年金受給総額が400万円を超えるケースに適用されます。
通常の確定申告であれば、前年の1月1日から12月31日までに得た所得を計算し、翌年の確定申告期間(毎年2月16日から3月15日まで)に申告と納税をすることになります。
しかし準確定申告に関しては、相続が開始される日の翌日から4か月以内に申告と納税を行う義務が生じます。

まとめ

故人が所有していた財産を相続する場合は、現金であれなんであれ所得税はかからず相続税の申告の対象となります。しかし、故人の方が生前に得た所得に対しては、条件によって所得税の申告と納税が必要となるため、相続財産を受け継ぐ方が準確定申告を行うことになります。
相続については、様々な手続きが山積しあわただしくなりますが、準確定申告も忘れずに行いましょう。

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