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不動産投資でかかる税金「不動産取得税」について~損金算入のタイミングなど~

はじめに

不動産投資を始めると、さまざまな税金とお付き合いしていくことになります。
その中には投資によるもうけが出たときだけ納める税金もあれば、もうけの有無に関わらず不動産を購入したり、保有したりしているだけで納めなければならない税金もあります。
今回はそのような税金の中でも「不動産取得税」にスポットを当てて、どのような税金なのか、どのようなタイミングで損金算入すれば良いのかといったことについて見ていきたいと思います。

どんな税金なのか?

カンタンに言うと、土地や建物を自分のものとしたとき(取得したとき)にかかってくる税金で、「流通税」と呼ばれる種類の税金です。
ちなみに「流通税」とは、財やサービス、権利などの移転(流通)に伴って課せられる税金のことで、不動産取得税以外にも印紙税や登録免許税・自動車重量税などがこの「流通税」に該当します。
不動産投資の場合にあてはまれば、主として運用のための土地や建物を購入したときにかかってくる税金ということになりますが、それ以外にも無償で譲り受けた場合や、リフォーム・リノベーションにより建物の大きさが増した場合などにも課せられます。
ただし、親族が亡くなりその人が所有していた土地を法定相続人の方が相続した場合は、この税金が課せられることはありません。

どれくらい納めるのか?

不動産を所有すると、管轄の市町村(東京の場合は都)から4~6月ごろに固定資産税の納税通知書が送られてきますが、その際「課税明細書」という書類も添付されているはずです。
その「課税明細書」の価格(評価額)欄に書かれた金額(固定資産税評価額)に、所定の税率を乗じた額が不動産取得税の税額です。
税率は原則的に一律4%ですが、土地と住宅に関しては2021年の3月末まで3%に低減されています。
また、宅地の場合は評価額を半分にしてから税率(3%)を乗じるような軽減措置もあります。
それに加えて、賃貸用住宅の場合は床面積が40~240平米の建物に対して1200万円の控除がありますし、さらに土地部分に関しても一定の控除が適用されることになっています。

損金算入のタイミングは?

支払った不動産取得税は損金(費用)として計上することができます。
算入のタイミングは、「納税通知書が到着したとき」もしくは「実際に税金を納めたとき」のいずれかです。
なお、不動産取得税は自ら申告して納めるのではなく、都道府県から納税通知書が送られてきてから納付することになります。
それ以前に計上しても、費用としては認めてもらえませんのでご注意下さい。

最後に

損金として参入できるのは、あくまでも不動産投資(賃貸用)として使用している部分にかかってくる不動産取得税のみです。
自分の住居用として使用している部分がある場合、その部分に関しては損金として認めてもらえませんので、賃貸用のみを按分して算入する必要があります。

090a34171e2576195ef03bfa409c078a_s不動産投資の収入と、それにかかる税金の分類とは?

031012bb37de3ba06d81aa7502f6d9a0_s不動産投資でかかってくる税金の金額はどうやって計算する?

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