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相続税・贈与税の違いと節税の仕方

はじめに

家族など親族が亡くなったとき、亡くなった方が持っている預貯金や現金、土地や不動産などの資産に相続税や贈与税などの税金が発生します。
最近、民法が改定され、基礎控除額の大幅な引き下げられたことによって相続税の対象になる方が増えたようです。
しかし、いざ相続や贈与の手続きに入るときでないと自分が課税対象になるのかはわからないという方も多いと思います。今回は、「相続税・贈与税の違いと節税の方法」というテーマでお話していこうと思います。

相続税と贈与税の違いは?

相続と贈与は、両方とも「誰かに自分の資産を与える」という意味があります。しかし、その大きな違いは資産をどのタイミングで与えるかという点です。

誰かが亡くなったとき、その遺産を遺族に引き継ぐことを相続といいます。
一方、生きている間に資産を誰かに与えるときに発生するのが贈与です。

そして、相続と贈与それぞれに税金が発生し、それぞれに定められたルールがあるのです。このルールを活用することで、メリットになる場合もあります。
ちなみに「生前贈与」という言葉を聞いたことがあると思いますが、これは言葉の通り「生きている間に資産を誰かに渡す」という意味では、上記の贈与と同じ意味です。しかし、この言葉を使うときは、相続税の節税対策として使われることが多いようです。

生前贈与を相続税対策として活用するには?

相続税対策としての生前贈与と聞くと真っ先にイメージするのは110万円の基礎控除でしょう。毎年控除額内で贈与していけば、贈与税の支払いをすることなく毎年生前贈与を受けることができます。
他にも60歳以上の祖父母や親(贈与者)から20歳以上の子供や孫(受贈者)に対して贈与額が累計2500万円を超えるまで贈与税がかからない「相続時精算課税制度」という生前贈与制度を活用した税金対策もあります。指定条件がありますので確認してみましょう。

また、生前贈与で利用できる非課税枠も多く、基礎控除の他に子供や孫が居住するための住宅購入資金の最大3000万円までなら贈与税が非課税となる「住宅取得資金贈与の特例」や「結婚子育て資金、教育資金贈与の特例」など、様々な特例があります。

まとめ

今回は、相続税と贈与税の違いと、相続税対策として生前贈与を活用する方法についてまとめてみました。
生前贈与には様々なメリットがありますが、もちろん条件によっては課税対象になってしまい贈与税を払うことになってしまう場合や、贈与として認められずに相続資産として残ってしまう場合など、注意点も多々あります。
こういった失敗事例にならないように、資産の動きはしっかりと専門家と相談して実行しましょう。

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