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不動産投資物件の法人化と経費を税金対策として活用する方法

はじめに

不動産の投資をすることで節税になるという話を聞いたことがありますか?
この話題から不動産に興味を持ち「副収入も得られるのなら始めてみよう」と考える方も多いと思います。
しかし、実際のところ不動産に投資するだけで税金対策ができるわけではありませんし、もうけを出すためにもたくさんの知識と様々な手続きが必要になります。
また、規模によっては個人より法人化した方が良い場合もあります。
今回は「不動産投資物件の法人化と経費を税金対策として活用する方法」というテーマでお話していこうと思います。

法人化によるメリットとデメリット

不動産を手に入れ、賃貸経営を始めると所得税や住民税が課税されます。
条件によって課税対象にならない場合もありますが、基本的に売上高が1000万円を超えた際には翌々年から消費税を負担することになります。せっかく得た賃貸収入を税負担によって削られないように対策が必要です。具体例としては小規模事業共済への加入や、賃貸経営にかかった費用を漏れなく経費計上して青色申告を行い控除を受けるなどです。

また、賃貸経営の規模が大きくなれば法人化をすることで税金対策を行うことができます。法人化の大きなメリットは、「個人よりも経費計上の選択肢が増える」「賃貸経営で得た所得を役員報酬として節税効果を得ることができる」という点です。
会社設立のために費用がかかる点や、役員報酬の額によっては逆に税金を多く取られてしまうなどのデメリットもありますので注意しましょう。

法人化でどんな税金対策ができる?

では、個人で行っている賃貸経営を法人化した際にどのような税金対策ができるのかみてみましょう。

所得税対策

個人事業から法人への切替えの目安は所得額900万円といわれています。
なぜかというと、課税所得額が900万円と仮定した場合、個人の場合は所得税・住民税の合計税率が43%、法人は個人と同じ所得額でも法人税・法人事業税・法人住民税などを含め合計税率は33%となっています。
こうしてみてみると個人事業主で年収が高い人でも、法人化して不動産を入手した方が税率が抑えられることがわかります。

保険料控除額が増える

個人では控除限度額が最大12万円ですが、法人では一定条件を満たした保険料はすべて費用計上することができます。控除額が増えれば課税所得額が減り、節税につながります。

損失繰越期間を延長することができる

申告の際、個人では損失繰越期間は3年間ですが、法人化した場合9年間まで延長が可能です。
2018年4月1日以降に事業を開始している場合は最長10年まで延長できます。
長い損失繰越期間を活用することで、節税効果を得ることができます。

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