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不動産投資は法人化した方がお得?~税金対策・ 経費計上の拡大~

はじめに

「始めは副業でスタートした不動産経営も段々と軌道に乗ってきた」
そういったオーナーの方にとって常に悩みの種となるのが税金ですよね。
日本の所得税は「もうければもうけるほど税率が高くなる」累進課税制度ですので、この問題は日々大きくなる悩みの種です。
そこで、この記事では税金対策としての「法人化」について考えてみたいと思います。
法人には個人事業主にはなかった、様々な節税方法があります。
以下に見ていくとしましょう。

税金対策としての法人化

まず上記に挙げた税率の話から見ていきましょう。
駆け出しの頃ならば、初期投資の減価償却や赤字などの損益通算で所得を減らし減税を図れます。
しかし、(当たり前ですが)投資の本当の目的はもうけをだすことなので、この節税対策も苦しくなってきます。
さらに経営も段々上向きになると考えられますので、税率も高くなってきます。(場合によっては50%近くにもなります!)

ですが、法人化すれば所得税から法人税に切り替わります。
法人税の税率は所得額800万円以下なら19%、それを超えると23%になっています。個人で行った場合と比べると約2分の1にも節税できるのです。

法人化の長所は税率だけではありません。
経費として計上できる幅が広がることも特筆すべき長所です。
例えば、親族に役員をしてもらえば、報酬や退職金を支払い、その分は経費として計上できます。
そうすることで個人の場合なら家賃収入として計上しなければならなかった部分を圧縮することができ、全体的な税額を抑えることができるわけです。
加えて、オーナーが死亡し相続が発生した場合でも、オーナーの資産となっていた部分を少なくできますので、相続税も節税することができるのです。

それに、個人の場合は最大12万円に上限が設けられている生命保険料の控除も、法人の場合であれば全額もしくは半額を経費として計上することができます。
また、個人の場合は3年までとされている赤字の繰越し計上も、法人であれば9年まで可能です。

ただし、法人化することには短所もあります。
まず、法人を設立するために数十万円の費用が掛かります。
加えて、個人の場合とは異なり赤字になったとしても法人住民税(最低でも約7万円)を毎年納めなければなりません。
それに、決算に必要な財務諸表の作成も個人の場合(青色申告)と比べて難しくなるため税理士との契約なども必要になってきます。

最後に

法人化の目安に関しては様々な説があります。
実際のところ、もとの所得(給与所得がある場合など)との兼ね合いや不動産投資の規模などによっても変わってきますので、これといって決め手になるようなものはないというのが実状です。
また、以上で見てきたように、法人にすることには節税面で多くの長所もありますが、それなりの短所もあります。
ご自身が「そろそろかな」と思ったら、信頼できる不動産会社や税理士と相談してみてはいかがでしょうか。

46e63fb8ceb18502a1b32098d6eaf4e4_s個人事業主が知っておくべき不動産投資の税金対策

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