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生命保険金を相続したときに受けられる控除は?

はじめに

皆さんは生命保険に加入していますか?
私たちの人生はいつ何時不測の事態が起こるか分かりません。
平成30年9月現在、生命保険文化センター調べでは生命保険の世帯加入率は88.7%と言う調査結果が出ています。

加入目的も医療保障と遺族保障が中心で、万が一のため、残された家族が経済的に困らないようにと言う思いで加入されている方も多いようです。

しかし、仮に生命保険に加入されている方が亡くなった場合には、支給される保険金には税金が課税される場合があります。 
以下では死亡保険金を受け取った場合にかかる税金の種類や非課税枠・控除の種類についてお話ししたいと思います。

死亡保険金を受け取った場合にかかる税金の種類

このとき所得税・相続税・贈与税のいずれかの税金が課されます。
前提として生命保険加入者である父親が亡くなった場合を見ていきましょう。
保険料負担者も父親で受取人が子供の場合は所得税がかかります。
また、妻が保険料を負担し子供が受け取った場合は贈与税がかかります。
保険料も子供が負担して受取人も子供の場合は相続税がかかります。

生命保険金の非課税枠

死亡保険金には特別に相続税が非課税になる制度があり、これを生命保険金の非課税枠と言います。
非課税限度枠は500万円×(法定相続人の数)で計算します。
例えば、法定相続人が5人の場合
500万円×5人=2500万円
まで非課税になります。

生命保険を受け取った場合の控除

以下に具体的な控除の種類を見ていきましょう。

基礎控除

相続税基礎控除額は3000万円+(600万円×法廷相続人数)で計算します。
この基礎控除は生命保険非課税枠と併用することができます。そうすることで非課税枠を広げることができます。

債務控除

被相続人が生前残したプラスの財産からマイナスの財産を差し引くことを債務控除と言います。債務とはマイナスの財産つまり借金のことです。
葬儀費用も債務控除に含めることが可能です。

未成年控除

遺産相続人のうち未成年者がいる場合、満20歳になるまで控除が受けられます。
未成年のうちは収入もなく、相続遺産も親が一旦預かる形が多いので、こういった措置がとられています。

障害者控除

遺産相続人が障害者である場合も控除が受けられます。
具体的には日本在住の85歳未満で、法定相続人になった方が対象です。   

配偶者控除

配偶者の特例である「配偶者の相続税の軽減」を利用すれば、配偶者の相続分が法定相続分以下、または1億6000万円までは税金はかかりません。

まとめ

最後に「配偶者の相続税の軽減」を利用した場合について紹介します。
注意したいのは仮に控除を受けた配偶者が亡くなると、次の相続が発生したとき相続税は高額になる可能性があることです。
そうならないためにも相続の知識豊富な専門家に相談することをおすすめします。

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67 (4)相続税の取得費加算について

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