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アパート経営者が確定申告のとき経費で落とせるものは?

【はじめに】
今年も確定申告の時期がやってきました。個人経営で不動産事業を行っている場合、経費として落とせる範囲はとても狭いです。税金が多く発生してしまう可能性もあるので、経費として落とせる項目をしっかりと把握しておく必要があります。
今回は「アパート経営で必要経費として落とせるものは?」というテーマでお話していこうと思います。

【不動産所得とは?】

個人の所得には、給与所得や事業所得など、不動産所得を含め10種類の所得があります。この中で、ワンルームやアパート投資等の不動産賃貸業で得た収入は不動産所得といいます。
不動産所得を含めた10種類の個人所得は、確定申告の対象になります。
各所得は経費として落とせる項目が決まっており、不動産所得は
不動産所得=賃料収入-必要経費
で計算できます。不動産所得は、必要経費が大きくなればなるほど、不動産所得額が小さくなり、節税に繋がります。

【不動産所得の経費で落とせるものは?】

不動産所得の経費に該当するのは、固定資産税や修繕費、管理委託料など全部で19項目あります。そのうち、新聞図書費、消耗品費、通信費、接待交際費、交通費の5項目については、不動産業に関連するものを入れる必要があります。生活費とも混同しやすいため、税務署のチェックも厳しくなります。
ほとんどの方が確定申告を自分で手続きしていると思いますが、事前準備に時間が取れない方や、手続きの方法がわからない方もいます。この場合は、税理士に依頼することも多いですが、その税理士へ依頼した費用も必要経費として計上できます。金額は依頼内容によって異なりますが、2月~3月の確定申告時期であれば5万~10万円が相場になるようです。
逆に今まで所有していた古いアパートや物件を取り壊して新しく建てた場合は、取壊し費、測量費、立退料として必要経費に計上できます。一方で古いアパートを取り壊して売却した場合は、測量費、取壊し費、立退料を必要経費として計上することはできません。この場合、譲渡所得を計算するときに差し引く譲渡費用になります。

【まとめ】

アパート経営において、必要経費をしっかりと把握・管理することは、所得額を圧縮して節税効果にも繋がっていきますし、国税庁からの税務調査が来たときも慌てず対応できます。わからないことがあれば専門家等に相談し、スムーズに手続きを済ませましょう。

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65 (6)個人事業主の節税方法について

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