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相続税の基礎控除と不動産の特例

はじめに

これから財産を受け継ぐ可能性があるとき、それに税金がかかってくるかどうかは大きな問題ですよね?
そのためにも、前もって相続税の基本となる基礎控除や税額控除・特例などを知っておくことは大事です。
そこでこの記事では、相続税の有無の決め手となる基礎控除や不動産相続の特例などについて紹介していきたいと思います。

相続税の基礎控除について

相続税には非課税枠となる基礎控除が設けられています。
ですから、相続を受けると必ず税金がかかるわけではありません。

基礎控除額を求めるには、
3000万円 + 法定相続人の人数 × 600万円 = 基礎控除額
といった計算式を使います。

例えば、財産を受け継ぐ人が仮に1人ならば、3600万円が基礎控除額となります。
また、何人で相続財産を分け合うかで相続額が変わることとなり、人数が多ければ控除額も増えていきます。
これらの計算から相続額が基礎控除以下であれば相続税はかかることなく、もちろん相続税の申告もいりません。

その他の税額控除と特例について

相続税の計算で基礎控除額を超えてしまった場合は、税額控除や特例を使って、相続税額を下げることができます。
これらを使うことができれば、大きな節税効果も期待できます。
税額控除には、相続人が配偶者であれば「配偶者控除」、未成年者であれば「未成年者控除」、障害者であれば「障害者控除」、故人が生前の10年以内に相続を受けていた場合の「相次相続控除」などがあります。
また自宅などの土地の評価額を下げることができる「小規模宅地等の特例」があります。
次に詳しく見ていきましょう。

不動産相続で使える特例

これは自宅として使っていた土地や店舗など事業用地などは評価額を下げることのできる制度です。
評価額が下がれば、結果的に相続の税額も下げられるという節税メリットが得られます。
具体的には、自宅や事業用として使っていた土地は8割減、事業用地を他者に貸していた場合は5割減となります。
この特例は、相続開始後に適用できる数少ない制度です。

この特例を受けられる宅地の種類は4つ。
・特定居住用宅地等:限度面積が330㎡で、減額割合は80%
・特定事業用宅地等:限度面積が400㎡で、減額割合が80%
・特定同族会社事業用宅地等:限度面積が400㎡で、減額割合が80%
・貸付事業用宅地等:限度面積が200㎡で、減額割合が50%
となります。
また、この制度を使う場合は、必ずお住いの地域を管轄している税務署に申請する必要があります。

まとめ

今回は、相続の基本となる相続税基礎控除と、不動産相続の際に使える小規模宅地等の特例について紹介しました。

そもそも相続の趣旨は、富の再分配と言われています。
ですから、受け継ぐ財産が少ない場合に、税金を課すのは妥当ではないとして、相続税の基礎控除が設けられています。
また、本文でお伝えしたとおり、受け継ぐ方に合わせた税額控除があり、不動産の相続では特例も用意されています。

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