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相続後に確定申告が必要となる2つのケースとは?

はじめに

日々の生活で私たちは、働いて報酬を得て、そこから必要経費を差し引いた所得に対する税金を納めます。
一方、相続では亡くなられた方の財産を受け継いで、その相続に課税される相続税を納めます。
しかし実は受け継いだ財産であっても、ケースによっては確定申告が必要となる場合があります。
この記事では、相続の際に確定申告が必要となる2つのケースについて、ご紹介していきたいと思います。

相続で確定申告が必要なケースとは?

相続で確定申告が必要なケースには「亡くなられた方のできなかった確定申告を、相続人が代わって行うケース」と「受け継いだ本人が確定申告をしなければならないケース」があります。

亡くなられた方に代わって確定申告を行うケース

亡くなった方に代わって、確定申告を行う制度があります。
通常は、その年の1月1日から12月31日までの所得を、翌年の3月15日までに確定申告・納税するものです。
しかし申告すべき方がその年の途中に亡くなった場合、翌年の確定申告ができません。
そこで、その財産を受け継ぐ方が代わって申告・納税を行うものです。
さらに、この制度には期限があって、財産を受け継ぐ方が、故人が亡くなったことを知った翌日から、4か月以内に行う必要があります。

これには以下の5つのケースがあります。
事業所得や不動産所得がある場合
2000万円を超える給与所得がある場合
2か所以上から給与を支給されている場合
400万円を超える公的年金を受けている場合
不動産や株式を売却した場合

準確定申告は、通常と同じく所得税控除を適用し計算・判定を行いますが、故人が亡くなる日までのものとなります。
例えば医療費控除は、亡くなった日までの医療費は対象ですが、その後の支払いは適用されません。社会保険料も同様で、死亡日までが控除対象です。

財産を受け継いだ方が確定申告をするケース

さらに、相続人自身が確定申告を行うケースもあります。
これには3つのケースがあります。
まず、相続人が死亡保険金を受け取ったケース。
次にアパートなど賃貸用不動産を受け継いだケース。
最後に受け継いだ財産を売却したケースなどです。
死亡保険金は、保険会社の契約内容にもよります。
また家賃収入を生み出す賃貸不動産を受け継いだ場合も確定申告を行います。
例えば相続した土地などを売却した場合は、譲渡益が発生しますので、所得税の確定申告が必要となります。

まとめ

今回は、相続で確定申告が必要な2つのケースについて紹介しました。
民法で定められた相続の手続きは、期限があったり非常に複雑であったりします。また、今回取り上げたように、相続なのに確定申告をしなければいけないケースもあります。
これらをスムーズに行えるよう、専門家のアドバイスを受けつつ、慎重に進めていくことが重要です。

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