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相続発生!そのとき税金は?

【はじめに】
「親から相続を受けた」「子供に今ある賃貸物件を相続したいけど税金はどうなるの?」など相続にまつわる悩みは尽きないと思います。
そこで今回この記事では相続で発生する税金を見ていきたいと思います。

【相続財産と税金】

・相続税とは?
そもそも相続税とは何か?
相続税はその名の通り、相続した遺産に課せられる税金のこと。
ここで注意したいのは遺産にかかる税金は相続税だけとは限らないということ。相続遺産は現金だけとは限らず、不動産だったり亡くなった方が残した各種年金だったりと色々です。その中で相続税がかかるものと所得税がかかるもので分かれてきます。

・相続後に確定申告が必要なもの
次に相続後確定申告が必要になるケースを紹介しますが、その前に控除の話もしておきます。
相続遺産を現金で換算したときその遺産が以下より少ないとき基礎控除の対象となります。
3000万円 + 600万円 × 相続人数
相続税のことを考える前にこの計算をしておきましょう。

では確定申告が必要な相続財産を見ていきましょう。
1つ目は収益を生む賃貸物件などです。
こちらは事業を引き継いだと見なされ、被相続人がその年に行うはずだった確定申告を代わりに相続人が行います。これを準確定申告といい、相続が発生した日から4ヶ月以内に行います。

2つ目は相続した土地を売ったとき。
相続した土地は固定資産税などが掛かり維持できず売却するケースもあると思いますが、そうすると確定申告が必要になります。

ちなみに相続した財産を寄付した場合、確定申告をすることで節税になります。これは寄付金控除といい、相続税を一定額減じることができます。

【相続税以外で課税されるもの】

上記で少し触れましたが、被相続人が残した各種年金は課税の対象になります。
以下に見ていきましょう。
・個人年金
亡くなった方が生前老後にそなえて(公的年金とは別に)個人年金を用意していた場合、それも相続遺産になります。ちなみにその相続財産は、亡くなった方が受け取るはずだった個人年金をもらえる権利「年金受給権」といいます。
そこから得た年金収入は「雑所得」と分類され、所得税・住民税の課税対象になります。

・未支給年金
一方、公的年金の方はどうでしょうか?
公的年金は2ヵ月に一度支払われるので、被相続人が亡くなったとき1ヵ月分が余ることになります。これは未支給年金と呼ばれます。もらえる権利は被相続人が生計を共にしていた配偶者や子供などです。こちらも相続税の対象にならず、「一時所得」という分類になります。

・退職年金
サラリーマンの方は退職した後、退職年金がもらえる場合があります。
こちらも相続することができ、上記と同じく「年金受給権」として受け取ります。ただし退職年金は個人年金とは違い、相続税の対象となります。

・遺族年金
国民年金もしくは厚生年金保険に加入していた方が亡くなったとき、その遺族に支給される年金です。こちらは基本的に非課税であり、上限もありません。従って確定申告の必要もありません。

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