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相続させる予定だったアパートを生前贈与する場合のメリットとは?

はじめに

近年、アパート経営を始める人が増えています。
その目的は資産形成というのがよくあるパターンですが、中には相続税対策を目的として始められる方もいらっしゃいます。
現金の形で財産を遺すよりはアパートのほうが何かとお得というわけですね。
ところが、このアパートですが相続させるよりも生前贈与をしたほうがより大きなメリットを享受できるケースもあります。
そこでこの記事ではどのようなメリットがあるのか紹介していくことにしましょう。

アパートを贈与する場合のメリット

具体的には以下のようなことが挙げられます。

税金対策

アパートを経営していて得られるもの。
それは家賃収入です。
長年アパートを経営していてこれが積み重なっていけば、資産の額が増えることになります。
その結果、相続税として納めなければならない額も増えてしまうかもしれません。
しかし、生きているうちに子どもや孫に譲り渡してしまえば、家賃収入も子どもや孫のものになります。
したがって、相続税が増えてしまう可能性を心配する必要がありません。

ところが、ここで一つ問題があります。
それは相続税と贈与税の税率を比べた場合のことです。
実は、税率は贈与のほうが高くなっています。
この問題をクリアする方法は相続時精算課税制度を利用すること。
譲り渡す側と貰い受ける側の年齢や関係などの条件を満たしていれば、2500万円を上限として贈与税が課せられないのです。
ただし、その分は相続税の計算をするときに合算されることになっています。
つまり、納税の先送りということなのですが、先ほども述べたように税率が低いのは相続税のほうですから、この方法を使ったほうがお得というわけです。

意中の人物にアパートを譲ることができる

相続人が複数いる場合、自分が譲り渡したいと思っている人物に確実にアパートを譲り渡せるという利点もあります。
相続の場合、アパートの所有権をめぐって遺族の間でトラブルが起こってしまったとしても、自分ではどうすることもできません。
しかし、生きているうちの贈与であれば、自分の意志でアパートを引き継ぐ人を決めることができます。
この点は大きなメリットと言えるでしょう。

気を付けるべきこと

アパートを自分が生きているうちに譲り渡す場合、気を付けるべきことがあります。
それは負担付贈与にならないようにするということです。
もしそうなると、評価額ではなく時価で税金の額が計算されることになってしまいます。
特に注意すべきなのが入居者から預かっている敷金の扱い。
必ずその分の金額をアパートと一緒に贈与し、「負担」が生じないようにする必要があります。
これをせずに、そのままで譲り渡してしまうと「負担付」と判断されてしまう可能性が高くなりますので注意が必要です。

22493518_s不動産投資における実質利回りの重要性について

22260433_sアパートを相続すると所得税の申告が必要?

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