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不動産投資でかかってくる税金の金額はどうやって計算する?

はじめに

不動産投資を行うと、さまざまな種類の税金がかかってくることになります。
もうけがあるときにだけ納める税金もあれば、もうけがあろうがなかろうが納めなくてはならない税金もあります。
ところで、これらの税金の金額はどのようして計算するかご存知でしょうか?
これから不動産投資を始めようかという人の中には、税金の計算方法をまだ把握していないという方もいるかもしれません。
今回は、不動産投資における主な税金の金額を計算する方法について紹介します。

もうけがあるときだけ納める税金の計算

所得税と住民税が該当します。

所得税

所得から所得控除を差し引いた金額に課せられ、税率は額によって変わります。
例として課税対象の所得が450万円のケースを見てみましょう。
税率は、195万円以下が5%、195万円超330万円以下が10%、330万円超695万円以下が20%です。
原則的な方法で計算をしてみると、
(195万円に5%を乗じた額)+(「330万円から195万円を引いた額」に10%を乗じた額)+(「450万円から330万円を引いた額」に20%を乗じた額)で、税金の額は472500円となります。

ただ、このやり方だと計算が複雑です。
そこで所得税の速算表を使ってみましょう。
450万円全額に20%を乗じたうえで、速算表に書かれている控除額(330万円超695万円以下の場合は427500円)を引いてみましょう。
450万円×20%-427500円=472500円
先ほどと同じ額が弾き出されましたね。
「所得税の速算表」に書かれている控除額は、このように計算をシンプルにするために設けられているのです。

住民税

一部の地域(神奈川県や愛知県名古屋市など)を除いて税率(所得割部分)は10%となっています。
ですので、所得から所得控除を引いた額に10%を乗じ、さらに均等割(一般的には5000円)を足したものが税金の額ということになります。

もうけの有無に関わらず納めなくてはならない税金

不動産取得税・登録免許税・固定資産税・都市計画税などが該当します。

不動産取得税

不動産を取得したときにかかる税金で、物件(土地・建物)の評価額に4%の税率を乗じたものが原則的な税金の額です。
ただし、2021年3月末までは税率および評価額(宅地のみ)の軽減措置が取られており、要件を満たす場合にはさらなる控除適用を受けることが可能です。

登録免許税

不動産を登記するときにかかる税金で、評価額に所定の税率を乗じたものが税金の額となります。
税率は0.4%もしくは2.0%のいずれかで、新築の建物か、中古の建物か、土地かによって変わります。

固定資産税・都市計画税

建物や土地を所有しているだけで毎年かかってくる税金で、評価額に所定の税率を乗じることでその額が決まります。
固定資産税の税率は一般的に1.4%ですが、市町村によっては異なるケースもあります。
なお、要件を満たせば評価額や税額に対する軽減措置を受けられる場合があります。
また、都市計画税の税率は市町村によって異なり、最高で0.3%となっています。

最後に

今回紹介した税金の計算は個人事業として行う場合のものであり、法人として行う場合は税金の種類や計算方法などが異なるものもありますのでご注意下さい。

1a67a0d11357692b22127e5495349eca_s不動産投資でかかる税金「不動産取得税」について~損金算入のタイミングなど~

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