menu

相続が発生したときの確定申告

はじめに

家族が亡くなると深い悲しみの中でも、やらなくてはいけない様々な手続きがあります。
その中に相続の手続きがあります。
相続には預貯金や不動産などの財産や未納の税金や借入金など負の財産も含まれます。
相続財産が基礎控除額を超えた場合は、被相続人の亡くなられた日から10か月以内に確定申告の手続きを済ませなければなりません。

また亡くなられた方が個人事業主や家賃などの不動産所得があった場合は、その年の1月1日から死亡した日までの納税申告を相続人が行わなければなりません。
これを準確定申告と言います。準確定申告は被相続人が確定申告の最終日の3月15日以前に亡くなったかそれ以降に亡くなったかで手続きは変わってきます。

今回は相続人の確定申告と被相続人の確定申告についてお話ししたいと思います。

被相続人の確定申告(準確定申告)

準確定申告とは、被相続人の所得税の申告を(故人に代わって)相続人が申告することを言います。
相続人が複数いる場合は連署で申告書を提出します。
また各相続人が別々に提出する場合は、他の相続人に申告内容を知らせることになっています。

準確定申告では各種控除が受けられます。
はじめに医療費控除の対象となるのは、被相続人が亡くなられた日までに支払った額です。つまり亡くなったとき入院していて、その入院費を亡くなられた後に支払っても準確定申告の対象に含めることはません。
保険料控除も同じく、亡くなった日までに支払った額です。
また配偶者控除や扶養控除適用の有無に関しては亡くなったときの現況で行います。

相続人の確定申告

各種相続人等が相続や遺贈などにより取得した財産の合計額が基礎控除額を超える場合、相続税が課税されます。
控除額を超えた場合は亡くなられた日から10か月以内に相続税の申告を済ませなければなりません。
基礎控除額は「3000万円+600万円×(相続人の人数)」で計算できます。

例え相続税の課税対象になったとしても受けられる控除があります。
配偶者控除や未成年者控除・障害者控除・暦年課税に係る贈与税控除・小規模宅地などの控除があります。

まとめ

会社勤めの方は、給与支払者が行う年末調整によって納税が完了しているので確定申告の必要はありません。
しかし個人事業主など年間収入が2000万円を超える収入がある場合や同族会社の役員や家賃収入を受けとっている場合は、確定申告が必要になります。
分からない場合は専門家に相談することをおすすめします。
準確定申告を忘れたた場合は加算税や延滞税を納めるなどの罰則を受けることもありますので注意してください。

889ec7c9741efb98425e45312a9765df_s老後に備えて不動産投資をすれば税金対策ができる?

7d9efd2bd16d7d11ad7eff61a59ad5de_s不動産投資を副業としている会社員の税金対策

関連記事

  1. 96a41c9e7fa0a1d25bb7fe639d08d16f_s

    不動産を購入したら知っておきたい税金について

    【はじめに】不動産を購入して不動産投資をすると税金に関して不安になると思います。そこで、今回…

  2. statistics-3338107_1280

    資産運用の利回り目標は立てるべき!?

    新生活が始まるこの時期に、資産運用の計画を立てられる方は多いのではないでしょうか?資産運用を行う中で…

  3. 4f93052a8064a3d1730871842f19cb51_m

    サラリーマン大家なら住民税も節税が可能?

    サラリーマン大家としての所得に対して幾つかの納税義務が生じます。義務があるとはいえ、必要以上に納める…

  4. ffcfffdf1d496e8a0dfae179740e8859-450x600[1]

    アパートを借りる時には知っておくべき収入に対する家賃の目安

    家賃は毎月継続的に支払っていくものですので無理なく支払い続ける事が出来る金額であるかがとても重要です…

  5. DSCF7362-449x600[1]

    今人気の個性豊かなオーダーメイドアパートの魅力とは?

    今賃貸を借りる人の間でとても人気が高いのが個性的な建築家によるデザインのオーダーメイドアパートです。…

  6. 032b747959703e0dd57cea30c5630685_s

    災害に備える建物保険とは?

    はじめに不動産投資においては、空室リスクや老朽化リスクなどいくつかのリスクが存在しますが、それ以…

  7. 13-450x600[1]

    壁や柱などの主要部分に木材を使った木造建築の良さとは?

    木造建築は古くから日本に伝わる建築方法で賃貸住宅でも広く使われています。木材を使用した木造住宅でアパ…

  8. 102-15-450x6001

    木造住宅でも耐火性は大きく向上している!防火と耐火性能

    木造住宅は火に弱いと思われがちですが実はそうではありません。それは木が燃えた時はまず表面が炭化しその…

最近の記事

  1. d7d33887bd879f399d0645c61e837502_s
  2. TSURU070701_TP_V
  3. f3a3f3e8bbf7be2f1d4d5cba54d2e348_s
  4. 1a67a0d11357692b22127e5495349eca_s
  5. 67 (4)
PAGE TOP