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賃貸不動産を相続した場合に消費税の納税義務はあるの?

相続によって賃貸不動産を相続した場合、自動的に納税義務が生じる税金があります。消費税を含め、いくつかの税金が関係しますが、課税対象となるのはどのような場合なのか、ご紹介したいと思います。

・賃貸不動産を相続した時の消費税は?
基本的に消費税の納税義務は、個人事業主の場合、2年前の売上高が1千万円を超えている場合に納税義務が生じます。しかし、課税対象となるのは不動産でも駐車場や店舗、オフィスビルの賃貸などで、住宅用の賃貸不動産は非課税なので当てはまりません。これは、賃貸不動産を相続した場合は、住居用かどうかで課税対象か異なってきます。
相続人の収入額や相続した年の売上高が1千万円以下であったとしても、相続前の「被相続人」の売上高が影響しているので納税義務が生じることがあるのです。売上高が1千万円以下の場合は免税事業者となり納税義務が生じません。これは、相続の場合だけでなく生前贈与の場合にもあてはまります。
また、相続した不動産、土地や住居用の建物などを売却する場合にも課税対象ではないので、消費税はかかりません。しかし、不動産会社などに支払う仲介手数料には消費税が課税されます。

・消費税以外の納税義務が発生!?
賃貸用不動産を相続した場合、大抵は消費税の納税義務がある方は少ないかもしれません。しかし、他の税金は発生する場合があります。例えば、下記の税金を納税義務が生じるかもしれません。

・相続税・・・相続財産の合計金額が、基礎控除額の「5,000万円+法定相続人×1,000万円」を超えた場合に発生する税金です。相続税の納税対象者は相続してから10か月以内に申告と納税義務があります。相続税が発生した不動産を相続から3年以内に売却する場合には、確定申告を行なうことによって相続税の一部を不動産取得費に含めることが可能です。

・登録免許税・・・相続した不動産の名義を相続登記によって変更する場合に、相続登記申請書に収入印紙を貼り付けて登録免許税を納付する必要があります。相続登記申請を行わない場合は、納税義務はありません。

・不動産譲渡税・・・相続した不動産を売却する場合は売却して得た利益に対して20%の税金を納めなければいけません。

・まとめ
賃貸不動産を相続した場合、課税不動産で2年前の売上高が1千万円を超える場合は消費税の納税義務が生じます。これは相続人の現在や今までの所得などに関係なく、被相続人の経営状態が影響するので、把握していなければ相続人は急な納税義務に驚くかもしれません。
また、相続財産が基礎控除額を超えた場合には相続税が発生しますし、相続登記を行う場合には登録免許税を、売却する場合には不動産譲渡税も掛かります。被相続人と相続人、どちらもどんな税金が掛かるかよく把握しておきましょう。

37950b0113b537f3ce750f551aafaf54_m相続した建物が未登記物件の場合はどうすればいいの?

113-1利回りを気にすべき確定拠出年金とは?

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