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節税効果が高い土地の活用方法とは?

不動産をもっていることで発生する固定資産税や都市計画税ですが、不動産の活用方法や用途によって固定資産税の税額は変わってきます。不動産として土地を持っている場合、節税効果が高い土地の活用方法とはどんな方法でしょうか?

・節税効果が期待できる土地活用とは?
土地に関係する税金といえば、固定資産税、都市計画税、相続税です。加えて土地を活用して収入があると所得税もかかります。これらの税金は、少なくとも更地のままでは、節税ができません。更地を利用して出来ることといえば、マイホームを建てる、駐車場経営をする、賃貸経営をする、という方法があります。まずマイホームは利益を生み出さないので、土地活用という点では当てはまらないでしょう。
では、駐車場経営で節税効果はあるのでしょうか?相続税に関しては、評価額が下がり節税となります。また賃貸収入によってかかる所得税は、固定資産税と都市計画税を経費として算入できるので、節税になります。しかし、固定資産税や都市計画税に関しては更地と同じ判断なので節税にはなりません。
駐車場経営以上に節税効果が期待できる土地活用があります。それは、アパートやマンションを建てて賃貸経営をすることです。相続税の評価額は駐車場経営と同様の節税効果があります。また税金を経費として算入できるため所得税を圧迫し節税になるという点も同じです。
大きく異なるのは、建物があるという点です。更地に賃貸用物件を建てることで、土地の評価額が下がり、相続税や固定資産税を軽減出来ます。アパート経営という土地活用は土地活用に関わるほぼ全ての税金で節税が出来るのです。

・「住宅用」の建物がポイント!
土地を更地のままにせず、建物を建てることで節税効果が期待できるわけですが、ポイントとなるのは、その建物が「住宅用地」か「自用地」か、という点です。
固定資産税や都市計画税の軽減措置が適用されるのは、住宅用地のみです。賃貸経営をすることで、利益を生み出すことはできますが、自用地である駐車場にしたり、オフィスビルを建てたりしても、固定資産税と都市計画税の軽減措置は受けられないのです。しかし、これがアパート経営といった住宅用地としての賃貸経営であれば、収入があるうえに、軽減措置の対象となり固定資産税は6分の1、都市計画税は3分の1に軽減され節税になります。
・節税=利益ではない!
不動産にマイホーム以外を建てて、運用する場合、節税効果が得られると運用に成功した気分になりがちですが、それは危険です。節税だけが出来ても、不動産経営が成功しなければ利益を生み出すことには繋がりません。確かに節税は出来るかもしれませんが、節税のために建てて物件の建築費は取り戻すことが出来ているでしょうか?
物件は空室だらけで収入はほとんどないのに、節税した分の金額より、不動産経営の経費など出費の方が多くなっていませんか?それでは意味がありません。節税=利益、節税=不動産経営の成功ではないのです。節税効果を期待して不動産経営を始めるのであれば、経営のことも勉強するようにしましょう。

・まとめ
土地を所有している人は、その土地を活用することで、節税効果を期待出来ます。土地活用のひとつの方法として駐車場経営がありますが、この場合は相続税と所得税に関しての節税となります。しかし、住宅用地となるアパートを建て経営するなら、相続税や所得税の節税に加えて固定資産税や都市計画税も軽減措置が受けられます。
賃貸経営による利益を生みだす一方で節税も出来てしまうのです。しかし、節税することが経営の成功を意味している訳ではないことも覚えておきましょう。節税だけでなくアパート経営についても正確な情報と知識を持って計画し経営することで、始めて経営を成功させながら効果の高い節税も出来るのです。

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