menu

確定申告する税金の種類と確定申告が必要な人とは?

年が明けると3月15日締め切りの確定申告に向けて慌ただしくなる経営者も多く、個人的に確定申告を行なわない人も、確定申告の時期だけは知っているという人も多いのではないでしょうか?
それほど、経営者がこぞって意識する確定申告ですが、そもそも何の税金に対して行うのでしょうか?そして確定申告が必要な人とは誰でしょうか?

・確定申告が必要な税金の種類
確定申告は、納税のための税額を申告するために行うものですが、申告が必要な税金は、大きく分けて下記の3種類です。
1. 所得税及び復興特別所得税
2. 消費税及び地方消費税
3. 贈与税
これらの税金に対して納税義務がある人が確定申告を行なう必要があります。そして、この種類の中でも、確定申告が必要な人と、そうでない人が定まっています。不動産経営を行っている人を中心に、関係する確定申告についてご紹介したいと思います。

・所得税の確定申告が必要な人
所得税の確定申告が必要な人は、まず「給与所得がある人」です。給与所得といえばサラリーマンのイメージがあるかもしれませんが、給与所得がある人の中でも、年間収入金額が2,000万円を超える場合や、給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において給与所得を除く各種の所得金額の合計額が20万円を超える場合などにのみ確定申告が必要となります。
大抵のサラリーマンは年末調整によって所得税が精算されるので個人で確定申告を行なう必要がありません。しかし逆に、サラリーマンであっても副業で不動産経営を行っていて、不動産所得がある人は、不動産所得分の年末調整は会社で行ってくれないので、自分で確定申告する必要があります。
また、給与所得の他に確定申告が必要な人は「公的年金等に係る雑所得のみの人」や「退職所得がある人」です。

・消費税の確定申告が必要な人
消費税の確定申告が必要な人は「平成27年分もしくは、平成28年1月~6月までの課税売上高が1,000万円を超えている事業者
や1,000万円以下の事業者で平成28年12月末までに「消費税課税事業者選択届出書を提出している人」は確定申告の必要があります。
しかし、不動産経営の場合、土地賃貸や住宅賃貸の場合の消費税は非課税対象で、申告の義務はありませんが、事務所賃貸や駐車場賃貸の場合は課税扱いなので、不動産の種類によっては確定申告が必要です。必要な場合は2年前の課税売上高、もしくは1年前の最初の半年が1,000万円を超えるかで確定申告すべきかが決まってきます。

・贈与税の確定申告が必要な人
贈与税の場合は下記の人は確定申告を行なう必要があります。
・平成29年度中に110万円をこえる財産の贈与を受けた人
・財産の贈与を受けた人で、配偶者控除の特例を適用する人
・財産の贈与を受けた人で、相続時精算課税を適用する人
・財産の贈与を受けた人で、住宅取得等資金の非課税を適用する人
ですから、上記にあてはまる人は確定申告が必要となります。財産が金銭の場合はそのまま計算できますが、土地や建物といった非課税対象以外の不動産の場合には、評価額によって判断されます。

・まとめ
確定申告が必要となるのは、所得税と消費税、贈与税の3つの税金に対してで、その中でも確定申告が必要な人が細かく定められています。サラリーマンであっても、不動産所得がある不動産経営者は自分で確定申告を行なう必要があります。
また、不動産の中でも土地賃貸や不動産賃貸の場合は、消費税の課税対象となるので、売上額によっては、消費税に関する確定申告を行なう必要もあるかもしれません。
また、財産贈与した場合も、金額や不動産の種類や規模によって課税対象となります。不動産経営者であれば、少なくとも所得税に対する確定申告を行なう必要がありますが、経営規模や、不動産の種類によって他の税金の確定申告も必要となる場合もあるので、確認しておきましょう。

green_google220141024215219_TP_V4アパート経営の経理は税理士に頼むべきか?

green_Floppyookawa20141024222308_TP_V4不動産所得がある人の確定申告書はAとBのどっち?

関連記事

  1. tsuchimoto0I9A6505_TP_V

    不動産投資の際に使われる利回りの意味を理解しよう

    【はじめに】投資にはいくつかの種類があるのですが、中でもリスクとリターンのバランスに優れているの…

  2. 30d40a18a0cf31f05a1bce7e97e20810_s

    木造住宅は湿気に強いの?

    これからオーダーメイドで住宅を建てようと考えている人にとって、木造住宅か鉄筋コンクリート住宅にするの…

  3. luxury-home-2412145_1280

    不動産投資で節税できる税金について

    【はじめに】安定収入、資産形成に加えて不動産のメリットとしてよくあげられるのが節税です。不動産投資で…

  4. a4a87c487beca58a19a036eccdb1cd51_s

    相続に未支給年金は含まれる?所得税や相続税はどうなるの?

    現在、年金を受け取っている方が亡くなると年金を受け取る権利がなくなります。しかし、まだその月に振り込…

  5. 111080479ddd53f8a1eafea7709b6808_s

    節税のために家賃を経費で計上できる!?

    サラリーマンとして働きながら不動産投資を行う場合、副業であったとしても個人事業主でもあります。所得税…

  6. d3993de3b6672712970174ffecef0cb0_s

    出来る税金と出来ない税金の種類

    アパート経営を行うと様々な税金がかかり、経営者として納税義務を果たさなければいけなくなります。税金の…

  7. 1fd1e09fd977488f61d0b35904eab29d-800x600[1]

    こだわりの定義は?こだわるとはどういうことを意味するの?

    こだわりがある、こだわりを持って仕事をしている、ここにこだわっていますなどこだわりという言葉の使い方…

  8. stock-624712_1280

    アパート経営で住宅ローンを利用して節税できる!?

    経営者として節税は常に意識しておきたいテーマです。アパート経営においても節税できる方法を探しておられ…

最近の記事

  1. d7d33887bd879f399d0645c61e837502_s
  2. TSURU070701_TP_V
  3. f3a3f3e8bbf7be2f1d4d5cba54d2e348_s
  4. 1a67a0d11357692b22127e5495349eca_s
  5. 67 (4)
PAGE TOP